كل ما تريد أن تعرفه عن الضريبة العقارية الجديدة

كتب: عماد توماس - خاص الأقباط متحدون
بدأت مصلحة الضرائب العقارية بوزارة المالية في تلقي إقرارات ضريبة العقارات المبنية الواجب تقديمها طبقا للمادة (14) من القانون (196) لسنة 2008.

وقدمت المصلحة على النماذج الخاصة بالإقرارت وعلى الموقع الإلكتروني لوزارة المالية عدة إرشادات لتسهيل ملء الإقرارات منها:
- يُقصد بالعقار في القانون هو كل وحدة سكنية أو غير سكنية في المبنى وليس المبنى بالكامل. ونسبة الضريبة في القانون الجديد 10% من القيمة الايجارية بعد استبعاد 30% بالنسبة للسكنى و32% للغير سكنى مقابل تكاليف وصيانة وبمراعاة حد الإعفاء 6000 جنية المقرر للسكن.
- يجب تقديم الإقرار قبل نهاية يوم 31 ديسمبر الحالي وهناك غرامات لعدم تقديم الإقرار أو تقديم بيانات غير صحيحة، والتي تتراوح قيمتها بين 200 إلى 2000 جنيه.
- تستحق الضريبة العقارية وفقًا لهذا القانون اعتبارًا من أول يناير للسنة التالية التي تبدأ فيها إجراءات الربط. ويمكن تقسيط الضريبة على قسطين متساويين الأول حتى نهاية شهر يونية والثاني حتى نهاية شهر ديسمبر من ذات السنة، ويجوز للمكلف سدادها بالكامل في ميعاد سداد القسط الأول.
- على المالك أو المنتفع أو المستغل أن يقدم الإقرار موقعًا على كل صفحة من صفحاته مبصومًا بخاتمه ضمانًا لصدق البيانات المدرجة بكل صفحة، مع مراعاة ما يلي:
* إذا كان العقار أو الوحدة موروثًا أو مشتركًا على المشاع، فيكفى تقديم الإقرار من أحد الورثة أو الشركاء.
* إذا قُدم الإقرار عن طريق وكيل أو ممثل قانوني نيابة عن الممول فعليه التوقيع على الإقرار مع تقديم المستندات التي تخول له التوقيع على الإقرار وتقديمه (إثبات سند الوكالة) وإرفاق صورة منه بما يفيد صحة الوكالة أو إرفاق صورة من عقد الشركة أو قرار الجمعية العمومية أو شهادة ميلاد المشمول بالولاية أو قرار الوصاية أو حكم المحكمة الدال على ذلك.
* المستأجر غير ملزم بتقديم الإقرار بصفته غير مالك وليس له حق عيني بالانتفاع أو الاستغلال.
* يقدَّم الإقرار عن كل عقار مبني (منزل – فيلا – شقة – كشك – عوامة - منشأة تجارية أو صناعية...إلخ) أيًا كانت مادة بناءه (طوب أحمر – خشب - حديد...إلخ)، أو عن كل ما يعتبر في حكم العقار مثل الأرض الفضاء المستغلة أو التركيبات التي تقام على أسطح أو واجهات العقار إذا كانت مؤجرة أو كان التركيب مقابل نفع أو اجر وذلك في جميع أنحاء البلاد.
* يُراعى أن يكون اسم مقدم الإقرار من واقع بطاقة الرقم القومي بالنسبة للمصريين، ومن واقع جواز السفر بالنسبة لغير المصريين.
* يذكر عدد أدوار العقار ووصف وحدته وتحديد نوع استغلال كل وحدة شاملاً البدروم وكذلك الميزانين والجراجات وإن تعدد أي منها.
* يحصل الممول على إيصال يفيد استلام المأمورية للإقرار مدونًا به تاريخ الاستلام ورقمه المسلسل.
- يمكن لمالك الوحدة أو العقار أو من ينوب عنه تقديم أكثر من إقرار عن ممتلكاته العقارية وإن اختلف موقعها داخل جمهورية مصر العربية أمام مأمورية واحدة وهي التي يتبعها.
- لا يُشترط أن يكون العقار مسجل عند تقديم الإقرار.

-    يتم حساب العبء الضريبي في القانون الجديد على النحو التالي:-
1- تحديد القيمة الرأسمالية للعقار، والتي تبلغ 60% من القيمة السوقية له.
2- تقدير القيمة الإيجارية السنوية للعقار، والبالغة 30% من القيمة الرأسمالية له.
3- تقدير وعاء الضريبة، من خلال استبعاد نسبة 30% من القيمة الإيجارية السنوية للعقار مقابل مصاريف الصيانة التي يتكبدها المالك.
4- استبعاد حد الإعفاء المقرر في القانون للسكنى والبالغ 6000 جنيه سنويًا.
5- تطبيق سعر الضريبة البالغ 10% من القيمة الإيجارية الصافية، التي تم التوصل إليها من الخطوة السابقة.

وأوضح القانون أن هناك حد للإعفاء من الضريبة لكل وحدة في عقار مستعملة في أغراض السكن تقل قيمتها الإيجارية السنوية عن (6000 جنيه) على أن يخضع ما زاد للضريبة.

العقارات المُعفاة من الضرائب:
- الوحدات السكنية التي تقل قيمتها الإيجارية عن 6000 جنيه.
- الأبنية المملوكة للجمعيات والمنظمات العمالية المسجلة والمخصصة لمكاتب إدراتها.
- المؤسسات التعليمية والمستشفيات والمستوصفات والملاجئ والمبرات.
- المقار المملوكة للأحزاب السياسية والنقابات المهنية.
- الأحواش ومباني الجبانات.
- أبنية مراكز الشباب والرياضة.
- الأبنية المملوكة للجهات الحكومية الأجنبية بشرط المعاملة بالمثل.
- العقارات المخصصة لمنفعة الأراضي الزراعية المحيطة بها.
- الدور المخصصة لاستخدامها في مناسبات اجتماعية دون استهداف الربح.
- المكلف بأداء الضريبة في هذا القانون هو مالك العقار أو من له عليه حق عيني بالانتفاع أو الاستغلال، سواء كان شخصًا طبيعيًا أو اعتباريًا.

أسس تقدير القيمة:
تقدر القيمة الإيجارية على أساس تقسيم العقارات المبنية نوعيًا في ضوء مستوى البناء والموقع الجغرافي والمرافق المتصلة بها، ومن خلال بيانات الإقرار المقدم من المكلف وبيانات الحصر التي تأتي بها اللجان من خلال المعاينة على الطبيعة، والتي تتدفق جميعها في نماذج رياضية موجودة على الحاسبات الآلية لينتج عنها القيمة الايجارية (وعاء الضريبة) والتي يمكن حساب الضريبة منها.

لجان الحصر والتقدير:
تتكون لجان الحصر والتقدير من اثنين من الأهالي وعضو من وزارة الإسكان، ويعاد تقدير القيمة كل خمس سنوات. ويمكن الطعن في حالة الشكوى من المبالغة في قيمة التقدير أمام لجان الطعن ثم اللجوء إلى القضاء إذا اقتضى الأمر.

أماكن تقديم الإقرارات:
يمكن تقديم الإقرارات من خلال 33 مأمورية بحسب الجهة التابع لها المواطن كالتالي:-
مصر الجديدة ومقرها 32 شارع الحجاز مبني رئاسة الحي المحكمة، الموسكي ومقرها جراج العتبة، باب الشعرية ومقرها 35 شارع الجلاء الأزبكية، وسط القاهرة ومقرها 23 شارع قدري السيدة زينب، منشاة ناصر ومقرها رئاسة حي منشاة ناصر، الوايلي ومقرها 27 شارع الجيش العباسية، بولاق وغرب ومقرهما 3 أ شارع الصحافة الإسعاف، الساحل ومقرها 223 شارع شبرا منية البرج الساحل، روض الفرج وشبرا ومقرهما 24 شارع المستشفي شيكولاني- الترعة، الشرابية والمتنوعة شمال ومقرهما 2 شارع عزبة الخماسية بجوار مسجد الهدي الإسلامي، مدينة نصر شرق وغرب ومقرهما مبني رئاسة الحي عند تقاطع شارع الطيران مع مصطفي النحاس، الزاوية الحمراء ومقرها مبني شرطة رافق الحي ارض الجنينة، الزيتون ومقرها ميدان الأميرية خلف نقطة الشرطة، حدائق القبة ومقرها مبني رئاسة حي حدائق القبة، البساتين ودار السلام ومقرها شارع الفيوم عمارة كتكت، مصر القديمة ومقرها مبني رئاسة الحي الزهراء، الخليفة والمقطم والسيدة زينب ومقرهما 45 شارع خيرت السيدة زينب، المتنوعة شرق ومقرها 108 شارع سليم الأول بجوار عمر أفندي، المتنوعة غرب وجنوب ومقرهما مجمع التحرير، ومأمورية الملاهي ومقرها 9شارع عماد الدين، المطرية ومقرها مبني رئاسة الحي الكابلات المطرية، وعين شمس ومقرها مبني رئاسة الحي مساكن عين شمس، مدينة السلام ومقرها مساكن أطلس بجوار حي السلام، المرج ومقرها المرج الشرقية شارع مسجد الهداية، عابدين ومقرها مبني رئاسة الحي ميدان الفلكي والنزهة ومقرها 23 شارع الحجاز مبني رئاسة الحي، الجمالية ومقرها الجمالية.
وبالنسبة لمحافظة 6 أكتوبر فهي تضم بجانب مديرية الضرائب العقارية والتي مقرها في الحي 11 مجاورة الثانية، 5 مأموريات وهي الواحات البحرية ومقرها الباويطي والعياط ومقرها في شارع الصف بجوار بنك التسليف والبدرشين ومقرها في 1 شارع الثورة، والحوامدية ومقرها مبني مجلس مدينة الحوامدية، وأبو النمرس ومقرها في مبني مجلس مدينة أبو النمرس.
وبالنسبة لمحافظة الجيزة فهي تضم بجانب مديرية الضرائب العقارية ومقرها في مجمع المصالح الحكومية بالجيزة 13 مأمورية وهي الجيزة عوائد ومقرها عمارة 5 مساكن شباب المنيب، الهرم أول ومقرها مجمع المصالح الحكومية بالجيزة، مأمورية الملاهي ومقرها مبني مجلس مدينة الجيزة، الهرم ثاني ومقرها عمارة 4 و5 بشارع 35 بجوار حي الهرم، بولاق الدكرور ومقرها بلك17 مساكن كفر طهرمس، العجوزة ومقرها 47شارع الدكتور شاهين العجوزة، الدقي ومقرها شارع نبيل الوقاد الدقي، إمبابة أول ومقرها ميدان الترولي سابقا، إمبابة ثاني ومقرها شارع المطار مساكن إمبابة، الجيزة أطيان ومقرها مساكن ساقية مكي، أوسيم ومقرها مبني مجلس مدينة أوسيم،الوراق ومقرها مبني مجلس مدينة الوراق، منشاة القناطر ومقرها مبني مجلس مدينة القناطر.
وبالنسبة لمحافظة حلوان فهي تضم بجانب مديرية الضرائب العقارية ومقرها شارع برهان متفرع من شارع منصور 5 مأموريات عقارية وهي المعادي ومقرها مبني رئاسة الحي بشارع 77، إيرادات التبين ومقرها مساكن الروس أمام نادي الحديد والصلب، و15 مايو ومقرها المجاورة رقم 1 مساكن 15 مايو، الصف ومقرها شارع المركز، أطفيح ومقرها الوحدة المحلية لمدينة اطفيح.
وبالنسبة لمحافظة الإسكندرية فهي تضم بجانب مديرية الضرائب العقارية ومقرها 3 شارع أديب العطارين بالإسكندرية 7 مأموريات وهي حي المنتزه ومقرها سيدي بشر، حي شرق ومقرها سيدي جابر-الترام- شارع بدر الدين، حي وسط ومقرها شارع شامبليون الازاريطة، حي الجمرك ومقرها شارع قصر رأس التين الجمرك الإسكندرية، حي غرب ومقرها 33شارع شريف، حي العامرية ومقرها مبني إيرادات حي العامرية بالمكس، مدينة برج العرب ومقرها برج العرب القديم.
(المصدر وزارة المالية)

نماذج الاقرارت
1- نموذج (1-أ) وحدات سكنية ووحدات غير سكنية بعقارات سكنية... للتحميل انقر هنا

2- نموذج (1-ب) وحدات غير سكنية مستقلة منشات سياحية... للتحميل انقر هنا

3- نموذج (1-ج) وحدات غير سكنية مستقلة منشات صناعية... للتحميل انقر هنا

4- نموذج (1-د) وحدات غير سكنية مستقلة تجارى وإداري... للتحميل انقر هنا

5- نموذج (1-ز) وحدات غير سكنية مستقلة منشات صحية/ تعليمية/ رياضية/ اجتماعية... للتحميل انقر هنا

6- نموذج (1-و) وحدات غير سكنية مستقلة منشات بترولية... للتحميل انقر هنا

7- إجابات أسئلة عن القانون... للتحميل انقر هنا